Homologado como formación continua de auditores en el área de “Contabilidad” y “Otras materias”.
Fecha y lugar de celebración:
6 de noviembre de 2019 de 09:00 a 14:00 horas.
Salón de Grados de la Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales. Avda. Ramón y Cajal, 1, Sevilla 41018
Ponente:
Dr. Gregorio Labatut Serer, Profesor Titular de Contabilidad de la Universidad de Valencia. Miembro del REC. Miembro Comisión Técnica de Economistas Contables. Consultor de empresas
Objetivo:
El cierre contable de 2019 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).
Se presentarán mediante casos prácticos las novedades que se introdujeron tanto la Resolución del ICAC como la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades, que requiere cambios en la forma de registro de algunas operaciones, sobre todo tras las modificaciones impuestas por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social como, por ejemplo:
- Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
- Valoración. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
- Reserva de capitalización.
- Reserva de nivelación.
- Problemática contable de la Tributación en el Régimen de Consolidación fiscal.
- Otros regímenes especiales: Transparencia fiscal, Uniones Temporales de Empresas y Agrupaciones de Interés Económico.
Con este curso se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2019, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2019.
Hay que tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.
También, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado en el ejercicio 2018 y 2019 respecto a esta materia.
De este modo, en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2019.
También se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, limitación de la libertad de amortización de ejercicios anteriores, corrección monetaria, y nuevos límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas, etc,
Se prevé realizar dos sesiones sobre todos estos temas, una anterior al cierre contable y otra posteriormente pero antes de la formulación de las Cuentas Anuales, para de este modo permitir que los auditores interesados en la jornada puedan asistir, ya que las plazas son limitadas.
Programa:
- Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2018 y 2019 relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.
- La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:
- Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
- Valoración.
- Problemática de la nueva Reserva de capitalización.
- Problemática de la nueva Reserva de nivelación.
- Etc
- Tablas de amortización fiscales. Supuestos de libertad de amortización.
- Análisis practico de los gastos no fiscalmente deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.
- No deducibilidad de deterioros.
- Modificaciones en materia de imputación temporal en operaciones realizadas por grupos.
- Operaciones vinculadas.
- Compensación de bases imponibles negativas.
- Nuevo tratamiento de la doble imposición.
- tipo de gravamen. Efectos contables.
- Análisis de las deducciones e incentivos en la ley.
- Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión: La nueva reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
- El deterioro de las inversiones financieras cualificadas en el caso de extinción de la sociedad participada.
Tarifas:
| Colegiados | 50 € |
| Colaboradores de colegiados | 65 € |
| Colegiados en paro | 25 € |
| Otros asistentes | 85 € |
Forma de pago:
Transferencia bancaria a la cuenta ES84-2100-8688-7602-0007-1484 indicando el nombre del curso y el alumno y enviando justificante por correo electrónico a formacionsevilla@economistas.org
Las plazas son limitadas y se cubrirán por riguroso orden de formalización de matrícula y pago. Toda inscripción no anulada 24 horas antes del inicio del curso supondrá el pago íntegro de la matrícula
