FISCALIDAD DE PRINCIPALES
PRODUCTOS FINANCIEROS

Repaso de la tributación de productos financieros en el IRPF y su régimen de retenciones (aproximadamente 2/3 de la sesión total). Cuestiones a tener en cuenta para el cierre fiscal 2021. Principales novedades para el año 2022.

Dª. Mª Eugenia Monforte
Licenciada en Derecho por la Universidad de Zaragoza. Socia de Santacruz Asesores y miembro de la AEDAF.

Fiscalidad de Principales Productos Financieros

1. TRIBUTACIÓN DE LOS PRINCIPALES PRODUCTOS FINANCIEROS

• • • Repaso del esquema general del IRPF; calificación, integración y compensación de rentas financiera
    • Imputación de las rentas financieras; titularidad civil vs titularidad bancaria
    • Resumen de los beneficios fiscales previstos en la Ley del IRPF para productos financieros
    • Resumen de normas antiabuso de la LIRPF; norma antiaplicación de pérdidas financieras
    • Normas sobre gastos deducibles en el caso de rentas financieras
    • Pasivo bancario; cuentas, IPFs, CIALPs. Especial atención a las rentas de especie
    • Productos estructurados; depósitos vs bonos estructurados
    • Planes de Pensiones; régimen fiscal de las aportaciones y tributación del rescate (Importancia de la
      Planificación)
    • Renta Fija, distinción entre rentas periódicas y rentas generadas por la transmisión, amortización, canje
      o conversación
    • Renta Variable, principales aspectos a tener en cuenta en el cobro de dividendos, sript divident,
      transmisión de derechos de suscripción y en la venta de acciones
    • Fondos de Inversión, aspectos de fiscalidad con especial atención al régimen de traspasos con
      neutralidad fiscal
    • Productos de seguros; diferentes en la fiscalidad de:
      • Seguros de capital
      • Seguros de rentas temporales
      • Seguros de rentas vitalicias
      • PIAs, SIALPs
    • Préstamos hipotecarios; deducción por inversión en vivienda. Repaso de los requisitos para aplicar este régimen fiscal transitorio

2. ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE FISCAL

• • Rentas generadas vs Rentas latentes
  • Régimen de compensaciones entre rentas financieras positivas y rentas negativas. Plazo de compensación
  • Aplicaciones mediante transmisiones de posiciones financieras
  • Optimización de las aportaciones a Planes de Pensiones
  • Simulaciones en el caso de rescate de Planes de Pensiones
  • Optimización de la deducción por inversión en vivienda en caso de aplicación de régimen transitorio

3.  Breve referencia a NOVEDADES FISCALES

• • Sentencia del TC sobre el impuesto del IVTNU (Plusvalía Municipal)
  • Valor de Referencia de inmuebles a efectos fiscales
  • Tributación de seguros de vida en el Impuesto sobre el Patrimonio.

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