FISCALIDAD DE PRINCIPALES
PRODUCTOS FINANCIEROS

Repaso de la tributación de productos financieros en el IRPF y su régimen de retenciones (aproximadamente 2/3 de la sesión total). Cuestiones a tener en cuenta para el cierre fiscal 2022. Principales novedades para el año 2023.

Dª. Mª Eugenia Monforte
Licenciada en Derecho por la Universidad de Zaragoza. Socia de Santacruz Asesores y miembro de la AEDAF.

Fiscalidad de Principales Productos Financieros

1. TRIBUTACIÓN DE LOS PRINCIPALES PRODUCTOS FINANCIEROS

• • • Repaso del esquema general del IRPF; calificación, integración y compensación de rentas financieras.
    • Imputación de las rentas financieras; titularidad civil vs titularidad bancaria.
    • Resumen de los beneficios fiscales previstos en la Ley del IRPF para productos financieros.
    • Resumen de normas antiabuso de la LIRPF; norma antiaplicación de pérdidas financieras.
    • Normas sobre gastos deducibles en el caso de rentas financieras.
    • Pasivo bancario; Especial atención a las rentas de especie.
    • Productos estructurados; depósitos vs bonos estructurados.
    • Planes de Pensiones; régimen fiscal de las aportaciones y tributación del rescate (Importancia de la
      Planificación).
    • Renta Variable, principales aspectos a tener en cuenta en el cobro de dividendos, sript divident,
      transmisión de derechos de suscripción y en la venta de acciones (especial atención a carteras heredadas), método FIFO,…
    • Productos de seguros; IP.
    • Préstamos hipotecarios; deducción por inversión en vivienda.

2. ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE FISCAL

• • Rentas generadas vs Rentas latentes.
  • Régimen de compensaciones entre rentas financieras positivas y rentas negativas. Plazo de compensación.
  • Límite conjunto IRPF + IP.
  • Optimización de beneficios.

3.  Breve referencia a NOVEDADES FISCALES

• • Proyecto Ley Presupuestos.
  • Impuesto grandes fortunas.

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